Suunnitellessaan muuttoa tai pitkää oleskelua Puolassa, ihminen ei ajattele historiallisia paikkoja, joissa voi vierailla, vaan sitä, kuinka järjestää elämänsä ja turvata taloudellinen hyvinvointi. Riippumatta työsuhteen muodosta - yksittäisestä kaupallisesta toiminnasta tai työsuhteesta - hänen on maksettava veroja Puolassa. Ainoa ero on verotusmaksujen joukossa ja tavassa, jolla ne kerätään.
Ulkomaalaisten verotus Puolassa
Toisin kuin monet muut maat, Puolan verolainsäädäntö ei nostanut veroastetta niille, jotka eivät voi ylpeillä Puolan tasavallan kansalaisen passilla.
Siitä huolimatta kaikki ulkomaalaisen Puolan tullialueella saamat tulot ovat veronalaisia, olivatpa ne osingot, palkat, perintö tai voitot.
Verovelvoitteen keventämiseen on mahdollista käyttää verovähennysoikeutta ja eräitä muita etuja.
Veronmaksaja, joka oleskelee maassa vähintään 183 päivää vuodessa ja suorittaa avustuksen valtionkassaan, voi muuttaa asemaansa.
Luettelo veronmaksuista
Puolan verojärjestelmä on maksimaalisesti synkronoitu EU-maiden ja useimpien kansainvälisten kumppaneiden verojärjestelmien kanssa. Tämä tehtiin Puolassa olevien ulkomaisten sijoittajien ja kotimaansa ulkopuolella liiketoimintaa harjoittavien omien kansalaistensa kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.
Veromaksut Puolan tasavallassa on jaettu:
- välittömät verot (podatek bezpośredni);
- välilliset verot (podatek pośredni);
- yksittäisten liiketoimien verot.
Samaan aikaan 10 maksutyyppiä viitataan suoriin maksuihin:
| Kokoelman ydin | Puolalainen nimi | Hyväksyntätaso | Tarjous |
|---|---|---|---|
| Henkilökohtainen tulovero - Puolassa asuvat ja ulkomaiset verot (henkilön tulovero) | Podatek dochodowy od osób fizycznych tai PIT | Valtion budjetti | 18 ja 32 % saaduista tuloista (progressiivinen asteikko) |
| Yritysten ja kaupallisten organisaatioiden tulovero | Podatek dochodowy od osób prawnych tai CIT | 19 % ilmoitetusta voitosta | |
| Tonnistusvero | Podatek tonażowy | Jopa 19 % (jokaisesta lasti- tai uppoumayksiköstä) | |
| Maaperän käyttömaksut | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Poistetun tilavuuden perusteella | |
| Maksut siviilisopimuksista (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych tai Civil Law Activity Tax (CLAT) | Jopa 20 % sopimuksen summasta | |
| Perintö- ja lahjavero | Podatek od spadków i darowizn | Korkojen vaihteluväli riippuu sukulaisuuden asteesta ja siirretyn omaisuuden tyypistä | |
| Maatalousvero | Podatek rolny | Kuntien budjetit | Sitä voidaan periä sekä jokaiselta satoyksiköltä että jokaiselta maatalousmaan hehtaarilta |
| Metsätalouden tuloista | Podatek leśny | Kustannuksen rahavastineeksi 0,202 kuutiometriä. m 1 hehtaarin metsästä | |
| Kiinteistönomistajien lahjoitukset | Podatek od nieruchomości | Kuntien asentama ja riippuu kiinteistön tyypistä ja sijainnista. Maksetaan vuosittain | |
| Kuljetusvero | Podatek od środków transportowych | Sen asentavat kunnat ja se riippuu kuljetustyypistä, sen moottorin tilavuudesta ja valmistusvuodesta. |
Välillisinä maksuina pidetään:
- ALV (Podatek od towarów i usług tai ALV) - lasketaan perusverokannan mukaan, joka on 23 prosenttia arvonlisäyksen määrästä (kun on olemassa järjestelmiä, joissa arvonlisävero kannetaan 0–8 prosentin etuuskohteella);
- valmisteverot (Akcyzy) - kunkin valmisteveron alaisen tuotteen yksikköä kohti kiinteänä määränä (tupakka, alkoholi ja olut, polttoaine ja voiteluaineet, autojen myynti, joiden moottorin tilavuus on yli 2000 kuutiometriä).
Erikseen voidaan mainita velvoite maksaa tietty prosenttiosuus talletuksen tuloista (podatek od zysków kapitałowych) ja rahapelilaitosten tuotoista periminen (Podatek od gier).
Yksityishenkilöiden tulojen verotus
Henkilökohtaisen tuloveron (PIT) perusteena ovat kaikki Puolassa asuvan yksityishenkilön tulot asukasasemasta riippumatta. Verokanta riippuu suoraan maksajan vuositulon suuruudesta:
- enintään 3 091 PLN - 0 %;
- 85 528 PLN asti - 18 %;
- yli 85 528 PLN – 32 %.
Tässä tapauksessa korkoa sovelletaan progressiivisen asteikon periaatteen mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että korotettu korko pidätetään siltä osin kuin se ylittää hyväksytyn kynnyksen.
Esimerkiksi 50 000 zlotyn vero lasketaan kaavalla: (50 000 - 3 091) * 18 % = 8 443,62 zł.
Älä unohda, että Puolassa on vähennyksiä ja veroetuja:
- edut niille, joilla on lapsia - 92,67 PLN kuukaudessa yhdestä lapsesta 225 PLN:ään neljännestä tai useammasta lapsesta;
- yhteinen velvoitteiden laskeminen ilmoitusta tehtäessä ei-työvoimaisen puolison tai lapsen kanssa - näin voit alentaa tuloverokantaa 32 prosentista 18 prosenttiin;
- verovähennykset pienituloisille - esimerkiksi enintään 8 000 PLN:n vuositulo on vapautettu tuloverosta.
Palkkojen verotus
Puolalaisen tai ulkomaalaisen, joka saa tuloja vain palkan muodossa, ei tarvitse huolehtia ennakonpidätyksistä ja verojen siirtämisestä budjettiin: kaikki nämä toiminnot on suoritettava työnantajalla, joten vastuu maksujen maksamisesta on hänellä. .
Jotta työntekijä ymmärtää, miksi kertyneen palkan (brutto) ja hänelle annetun palkan (netto) välillä on ero, hänen on tiedettävä luettelo pakollisista vähennyksistä:
- tulovero (PIT) - 18 - 32% tulojen määrästä riippuen;
- eläkemaksut - 9,76 % työntekijän kustannuksella ja sama määrä työnantajan kustannuksella;
- työkyvyttömyyden tapauksessa - 2,45%;
- vamman tapauksessa - 1,5%;
- sairausvakuutus - 9%.
Luettelo järjestöjen veroista
Puolan oikeushenkilöiden pääveroiksi katsotaan tulovero (CIT), arvonlisävero (alv) ja valmisteverot. Tässä tapauksessa ei myöskään ole väliä, onko sijoittajalla asukkaan asema vai onko organisaatio juuri tullut Puolan markkinoille.
Veroprosentit ovat yhteisiä kaikille:
- CIT - 19 %;
- ALV - 23% (0-8% yhteiskunnallisesti tärkeille tuotteille ja viennille EU-maihin);
- valmisteverot - kiinteillä, hyväksytyillä hinnoilla tavara- tai tilavuusyksikköä kohti (esimerkiksi kappale tai litra).
Näistä maksuista vapautettiin vain maa-, metsä- tai vesiliikenteeseen liittyvät yritykset. Niitä varten on kehitetty järjestelmiä maatalousveron, puutavaran ja tonnistoveron maksamiseen.
ALV:n palautus turisteille ja vieraille
Jokaisella, joka vierailee Puolassa lyhyellä vierailulla, on mahdollisuus palauttaa osa ostettujen tavaroiden arvosta, jos ostosumma ylittää 200 PLN. Tämä voidaan tehdä Puolan alueella maksettuun arvonlisäveroon sovellettavan Tax Free -järjestelmän ansiosta.
Saadakseen veronpalautuksen turistin tarvitsee vain merkitä rajalla arvonlisäveron maksuasiakirja ja hakea palautusta kotimaansa valtuutetusta pankista.
Jotta toimenpide tapahtuisi epäröimättä, sinun on muistettava joitain vivahteita:
- myyjän on oltava arvonlisäveron maksaja ja sekkien lisäksi annettava ostajalle tullia varten erityinen lomake (lasku);
- tavarayksikön kustannusten on oltava yli 200 zlotya (ei pidä sekoittaa kaikkien ostosten kokonaismäärään);
- maksettujen tavaroiden on rajaa ylitettäessä oltava ehjät alkuperäisissä pakkauksissaan ilman avaamisen ja käytön merkkejä;
- ostetut tavarat on poistettava viimeistään 90 päivän kuluttua ostosta.
Tax Free on tarkoitettu vain ei-kaupallisiin ostoihin, eli henkilökohtaiseen käyttöön ostettuihin tuotteisiin, ei jälleenmyyntiin.
Myyjä ei tietenkään kysy, miksi asiakas tarvitsee kaikkia ostamiaan tavaroita, vaan kirjoittaa mielellään laskun useista saman mallin yksiköistä. Mutta rajalla varmasti herää kysymyksiä: tullivirkailija varmasti kyseenalaistaa sen, että ihminen itse käyttää yhtä erikokoista takkia.Tarkastajat eivät usko, että turisti osti useita puhelimia yksinomaan henkilökohtaisiin tarpeisiin.
Veroraportointi
Kaikki yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden ilmoitukset toimitetaan Puolan valtiovarainministeriöön kuuluvan kansallisen verohallinnon (Krajowa Administracja Skarbowa) aluetoimistojen kautta.
Maksaja voi antaa ilmoituksensa henkilökohtaisesti tai etänä (postitse tai sähköisen palvelun kautta).
Sähköisen ilmoituksen tekemisen kiistaton mukavuus on, että nettisivuilla on aina viipymättä päivitetyt ilmoituslomakkeet ja ohjeet niiden täyttämiseen. Lisäksi jättöaika päättyy viimeisinä laissa säädettyinä päivinä klo 23.59, eikä sitä rajoita veroviranomaisen aukioloajat.
Puolassa kuukausiraportointivaatimusta ei käytetä väärin, joten useimmat ilmoitukset on toimitettava kerran vuodessa seuraavan kalenterikauden 30. huhtikuuta mennessä.
Samalla aikavälillä on tarpeen suorittaa lopullinen verovelkojen laskenta ottaen huomioon tilikauden ensimmäisten 11 kuukauden ajalta siirretyt ennakkomaksut.
Tahallinen ilmoitusten jättämisestä kieltäytyminen ja verojen maksamatta jättäminen voi johtaa veronmaksajan rikosoikeuteen.
Pelkästään palkansaajana tuloa saavien ei tästä tarvitse huolehtia - heille ilmoitustaakka ja vastuu maksujen oikea-aikaisesta siirtämisestä on työnantajalla.
Kansainväliset sopimukset kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi
Yhtenä kannustimena houkutella ulkomaisia investointeja mihin tahansa maahan pidetään läpinäkyvää veropolitiikkaa ja takeita siitä, ettei kaksinkertaisen verotuksen riskiä ole. Tältä osin Puolan viranomaiset tekevät kaikkensa: valtioiden välisiä sopimuksia on tehty 92 Länsi- ja Itä-Euroopan, IVY:n, Afrikan ja Aasian maan, sekä Amerikan ja jopa Australian maan kanssa.
Allekirjoitetut sopimukset antavat Puolassa tuloja saaville sijoittajille mahdollisuuden maksaa veroja vain Puolassa. Kotona ulkomaalaisten on maksettava vain sellaisia maksuja, jotka eivät ole valtioiden välisten sopimusten alaisia.
Rangaistus veronkierrosta
Puolan veroviranomaisissa on tapana erottaa kaksi käsitettä: veronkierto ja veron salailu. Jälkimmäinen toimintatapa katsotaan yksiselitteisesti rikokseksi, eikä sillä ole merkitystä, piilottaako maksaja verojen määrää vai alentaako veropohjaa laittomasti.
Veronkierto voi olla tahallista tai tahatonta. Tarkastaja voi esimerkiksi tarkastuksen aikana todeta maksun laiminlyönnin lain väärintulkinnan vuoksi. Tässä tapauksessa valvontaviranomaiset eivät enää halua rankaista liikemiestä, vaan maksamaan kertyneet verot ja perimään maksurästit. Tietysti tällaisista rikkomuksista yritys tai yrittäjä joutuu maksamaan sakkoja prosentteina viivästysmaksuista ja sakkomaksun jokaiselta viivästyspäivältä.
Taloudellisen sakon suuruus riippuu minimipalkan suuruudesta. Vuoden 2021 alusta lähtien pakotteet ovat kohonneet, kun puolalaiset ovat nostaneet tämän luvun 2 000 zlotyun kuukaudessa.
Sakot lasketaan kolmella tavalla:
- päivähinnalla - 1/30 vähimmäispalkasta jokaiselta viivästyspäivältä, mutta enintään 400 korkoa yhdestä rikkomuksesta;
- kiinteänä määränä - 10 prosentin sisällä vähimmäispalkasta, mutta enintään 20 kertaa sen määrä;
- toimeksiannon määrässä - erityisiä sakkoja, enintään kaksi vähimmäispalkkaa.
Tuomioistuin määrää syyllisten ja elinkeinonharjoittajien vastuun tyypin ja veroseuraamusten määrän.
Lopulta
Puolan verotukselle ei ole ominaista vain yksinkertaiset ja avoimet verovelkojen laskenta- ja ilmoitusperiaatteet, vaan myös tasavertainen lähestymistapa maan asukkaiden ja ulkomailla asuvien tuloihin. Toisin kuin useimmissa Euroopan maissa, Puolassa verokannat ovat samat kansalaisille ja ulkomaalaisille.
